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公告]塔牌集团(002233)内部控制完整性、合理性等自我评价报告

发布时间:2019-05-31 09:13 来源:未知 编辑:admin

  内部控制制度在本公司的管理当局领导下和全体员工共同努力下,得到了不断的发展和完善,这为本公司的经营发展打下了坚实的基础,使得本公司的工作高效率,各部门互相协调、互相制约。

  控制环境的好坏直接决定着企业其他控制能否实施以及实施的效果。公司的控制环境反映了管理当局和董事会关于控制对公司重要性的态度。本公司作为上市公司,本着规范运作的基本思想,积极地创造良好的控制环境,主要表现在以下几个方面:

  本公司是广东省最具规模的水泥制造企业之一,主要生产、销售各类硅酸盐水泥。公司在生产经营过程中面临着经营风险、行业风险、市场风险、政策性风险和股市风险和其它风险。 本公司管理当局面对上述风险采用相应的对策:

  “采购比价管理、重大采购三次询价、较大金额招标采购”的采购原则,坚持与多家原材料供应商保持购货关系,采用招标、审批相结合的方式采购原材料,使原材料供应不致受制于某一供应商,同时又确保所采购物资质优价廉,尽可能减少因原材料供应及价格波动给本公司造成的影响。

  本公司建立了广东省水泥行业省级技术中心,长期以来注重人才的培养和引进,目前各类专业人才占员工总数5%以上,同时与华南理工大学等建立了产、学、研三者密切合作的良好关系,使公司的生产技术水平保持全国领先水平。水泥作为一种原材料资源丰富、制造成本低、使用性能好、生产技术成熟、应用广泛的大宗建筑材料,具有无可替代性。本公司将进一步充实研发实力,扩大科研联系,以市场为导向调整新产品发展战略。

  本公司根据市场需要先后推出了各类硅酸盐水泥产品,研发工作已步入良性循环,产品结构正在形成高起点、多品种、多层次、多储备、随市场变化进行调整的结构模式。公司将持续跟踪国内外新产品、新工艺的发展动态,积极调查了解市场需求变化情况,采取引进与自主开发相结合的方式,及时进行技术改造和新产品开发,使公司技术水平始终保持国内领先水平。

  本公司有非常良好的银行信誉,中国建设银行广东省分行、中国农业银行梅州分行等向本公司颁发了《企业信用等级证书》“AAA”级,今后将不断加强和巩固与各家银行的关系。特别在上市后,本公司的直接、间接融资渠道更加顺畅。

  公司是广东省最具规模的水泥制造企业之一,现拥有水泥粉磨858万吨和熟料烧成668万吨的生产能力。得益于水泥行业“上大压小、扶优汰劣”以及提高行业集中度的结构性调整方向,公司一直属于国家产业政策扶持企业。

  公司作为被国家发展和改革委员会、国土资源部、中国人民银行等三部委联合公布的国家重点支持水泥工业结构调整大型企业(集团)名单中的成员企业之一,产业结构调整政策将为公司进一步发展拓展空间。根据产业结构调整政策,公司已淘汰了列入淘汰落后产能计划的落后生产线,公司没有国家或地方明令需要立即淘汰的落后水泥生产线。同时,公司依据产业政策调整方向进行了持续的技术改造,

  水泥行业属于高耗能、重污染产业,其生产会产生大量粉尘和较大噪音,“节能减排”一直是水泥行业调整升级的方向。公司一直十分重视环境保护工作,严格按照国家有关环保政策,在环保建设方面保持持续性的资金投入和及时的环保设施设备更新完善,实现经济效益与社会效益并重。

  本公司已制定长期的企业发展战略,科技开发能力不断增强,销售队伍素质不断提高,设立了覆盖区域市场范围内的营销网点。在激烈的行业竞争中本公司正在不断壮大发展。

  公司已根据不同的市场结构和客户特点,建立了以经销模式为主、直销模式为辅,多渠道、多层次的销售网络。在“厂商双赢”理念的指导下,公司与 200多家经销商建立了长期稳定的合作关系。长期合作过程中,通过经销商快速准确地将市场需求反馈公司,实现了公司与消费者的良性互动,有效保障了公司与市场的同步升级、发展。同时,公司还通过建设梅南铁路专用线和仓储中转站等方式有效扩大了水泥销售半径,公司铁路运输销售半径可达600公里以上。目前,公司已形成以梅州水泥生产基地为中心,连接潮揭汕、横跨闽粤赣的粤东水泥销售网络;以惠州龙门水泥生产基地为中心,辐射深圳、东莞、广州等周边地区的珠三角水泥销售网络;以福建武平为中心,辐射闽西赣南等地区的水泥销售网络。

  公司充分利用不同品种、不同地区的商业周期性时间上的交替互补来抵销宏观经济周期性波动造成的影响,凭借可靠的产品质量、完善的售后服务以及在粤东市场的相对垄断地位,着力开发市场急需的产品,不断满足市场需要。

  本公司为不断完善现代企业制度,加强科学管理,提高企业的决策和经营水平,积极开拓市场,使企业健康持续发展,正确处理国家和企业的关系,使可能发生的政策变化对企业的影响降至最小。本公司正加强新技术产品的开发,大力引进现代管理工程技术和方法,增强产品的综合竞争能力。

  本公司已积极按《公司法》、《证券法》、《股票交易与管理暂行条例》和《公开发行股票公司信息披露实施细则》等国家有关法规规范运作,及时披露相关信息,并以积极有效的经营策略获取利润回报股东,从公司角度最大限度的减少股票投资者的股市风险。

  本公司以较强的新产品开发、研究力量,对国内外水泥技术发展动态和市场需求有着较深的了解,对前次募集资金承诺的项目,积极地组织力量进行项目开发与建设,并加强建成后的经营管理,取得了良好的经济效益。另外,控股股东钟烈华、张能勇、徐永寿已承诺不从事与本公司业务有竞争或可能产生有竞争的业务活动,并承诺相互间的关联交易不防碍本公司的利益,以公平、公正的原则处理与本公司的关系,以保障本公司中小股东的利益。

  为了规范管理,控制经营风险,本公司根据自身特点和管理需要,建立起了一套较为完善的内部控制制度,以保证公司的高效运作,资产的安全和完整,信息客观、准确。

  本公司建立的规章、制度覆盖了经营管理的基本环节,整套内部控制制度分为企业法人治理、管理机构治理、经营管理、业务管理、财务管理、人力资源管理、行政管理以及质量管理八大部分。

  (1)公司严格按照《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》、《深圳证券交易所股票上市规则》和其他有关法律、法规及规定的要求,不断完善法人治理结构,建立现代企业制度,规范公司运作。公司制定并完善了《公司章程》、《公司治理方案》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《总经理工作细则》等一系列的制度。

  公司已按照现代企业制度和上市公司的要求,同时结合自身的实际情况,制定了《总经理工作细则》、《财务管理制度》等组织行为制度,不仅规范了母公司、子公司经营管理的体制,还明确了不同部门的性质与地位。

  本公司实行总公司的管理体系,公司本级是经营中心、管理中心和研发中心;各子公司和分公司是制造中心、成本控制中心和利润中心。通过实际的制度运行与完善,最终实现了各部门各司其职。

  本 公 司 于 1997 年 通 过 ISO 质 量 体 系 认 证 , 并 按 照GB/T19001-2000idtISO9001:2000《质量管理体系-要求》质量管理标准的要求,结合公司实际经营特点,建立起了质量管理体系,形成了充分、适宜的体系文件。体系文件由质量手册、程序文件、基础文件(含基础规范、质量表格、质量记录等)三部分组成。公司的质量管理体系覆盖了公司管理层和所有部门,以及各主要业务环节。

  公司按年度制定《工效挂钩考核方案》,并要求子公司、分公司和各部门也制定相关的《工效挂钩考核方案》,通过《工效挂钩考核方案》来确定年度经营目标、管理目标,明确各级机构管理职责和管理权限,并规范各项经营管理活动的业务流程。通过子公司、分公司和各部门的《工效挂钩考核方案》,可将年度目标、指标层层分解落实到子公司、分公司、部门、车间、班组,直至到个人,使得人人肩上有指标,确保年度各项目标的实现。

  公司通过制定《重大投资决策制度》,明确公司对外进行投资的决策,投资活动的执行与过程监督,董事、监事及其他高级管理人员的行为规范和尽职程序进行了具体规定。

  公司授权各子公司、分公司制定相应的《销售业务管理制度》,该制度对营销活动的全过程进行了规范,既保证营销活动符合公司的发展战略,又保证让子公司、分公司充分发挥自身的主动性与创造性。

  公司制定了《资金管理制度》,对经营活动过程中资金筹集及运用进行规范,确定了不同部门与岗位的职责与权限,既保证了公司的资金在统筹调配范围内运用,又保证让子公司、分公司充分发挥自身的主动性与创造性来节约资金成本,同时保证大额资金的安全。

  公司制定了《资产管理制度》,对现金及有价证券的管理、应收账款的催收、存货和固定资产的购置审批和保管责任均有明确规定,确保公司资产的安全。

  在经营管理方面,公司不仅仅通过“硬”的企业制度来规范企业行为,同时还非常注重通过“软”的企业文化来推动企业持续健康发展。公司制定了《员工手册》,创办了《塔牌月讯》内部报纸,形成了以“诚信、规范、效益、发展”为企业精神的公司文化,注重对市场的追求和客户的满意度,强调员工与企业间共同的关系。通过公司企业文化建设,以公司的经营理念、价值观和行为准则统一了广大员工的思想和行为,提升了企业的凝聚力和竞争力。

  (5)业务管理制度包括《品牌管理规定》、《质量管理手册》、《工程管理细则》、

  《保密制度》、《销售管理流程》、《招投标管理规定》、《合同管理》、《安全管理制度》等。

  (6)会计核算、财务管理制度包括《财务管理制度》、《成本管理制度》、《财务内部稽查制度》、《费用报销管理制度》、《预决算管理制度》、《应收款管理制度》、《票据管理制度》等。

  (7)人力资源管理制度包括招聘管理制度、考勤管理、薪酬管理、员工手册、培训管理、绩效考核管理制度及员工晋级晋档管理办法、员工福利规定、奖惩办法、员工礼仪、劳动合同管理等等,涵盖了人力资源管理的全部方面。

  (8)行政管理制度包括工作计划管理、宣传管理、统计管理、公文处理办法、公务车辆使用办法、办公用品管理制度、计算机及信息网络管理暂时办法、印章管理制度、后勤管理规定等,保证公司行政办公秩序的正常有效运行。

  (2) 本公司作为一家上市公司已经按《公司法》、证监会的有关法规的要求建立了股东大会、董事会、监事会以及在董事会领导下的经营班子,并有效运作,形成了由科研开发、销售、生产供应、财务管理组成的完整、有效的经营管理框架,为公司的规范运作、长期健康发展打下的坚实的基础。

  (3)控股股东占用资金的情况。本公司控股股东目前未存在占用公司资产的情况。

  (4)内部的稽核与控制。为了使控制的各项规章制度落到实处,保证资产的安全与完整,确保在经营活动中产生的财务与非财务信息的准确,本公司的有关职能部门组成联合审计小组定期或不定期对销售、采购等重要经营环节的情况进行审核,并提出书面审计报告,对存在的问题、资产存续情况及其它问题加以处理和确认。

  本公司根据经营业务及管理的需要设置的部门有物资供应部、综合办公室、生产质量部、财务管理中心、企业发展部、证券投资部、审计部、技术中心、人力资源部等职能部门。公司部门职责文件规定了各部门职责及工作程序,同时明确了上级单位的职能部门对下级单位对口的职能部门,具有业务领导与监督的作用。上述主要部门的职责、工作程序及运行情况概述如下:

  根据集团公司的方针目标及集团公司各下属企业的物资需求,统一编制采购计划,制定采购方案,确定运费标准并组织实施物资采购;组织招、投标等方式确定供应商,降低采购成本;负责从境外进口物资的组织申报等工作,协调集团公司各下属公司办理进口免税及其它进口管理工作;建立、健全物资采购管理制度,实施物资采购信息化管理,提高物资采购工作效率和管理水平;建立和健全市场调查及信息反馈机制、物资供应服务与监督机制;协调各部门对集团公司下属企业的备用物资进行调拨,处理废旧物资;做好集团公司下属企业库存物资的管理工作,加强仓库物资的检查、监督和管理,做到账物相符,做到账账相符。

  已制定的控制程序主要有:a.采购不合格原材料处理流程;b.采购订单录入流程;c.物流采购系列流程。

  公司在实际操作中,在采购合同管理、与供应商对账制度、与财务部门及时进行业务对接和信息交流等方面需要进一步完善。但总体而言,公司业已制定的重要内部控制制度都基本得到了有效的执行。

  建立和完善集团公司质量体系,组织制(修)订和执行集团公司及各下属企业《工效挂钩经济责任承包方案》,进行有关产量、质量、安全、环保、计量等工作的指导、检查、考核,针对存在问题提出整改意见;编制集团公司各下属企业的年度生产计划,逐月下达生产作业计划和销售计划,及时跟踪了解和掌握各下属公司的生产经营情况;负责各下属公司之间的生产调度和内部物资调拨;负责宣传贯彻执行有关安全生产、环境保护、质量标准等法律、法规和政策;负责组织集团内各项质量评优、创优、创奖和质量认证等活动的有关工作。 具体工作范围:

  体系管理:负责本部门各项管理工作及质量体系、环境体系运行情况的监督、检查、考核。

  产品认证:根据公司产品质量要求和品牌提升的需要,协助有关部门作好各种产品认证工作。

  已制订的控制程序有:《产品质量监控管理规定》、《车间物料管理规定》、《产品标准》、《重点产品评比标准》等。

  主要职能为了解并掌握经济发展形势、行业政策及主要竞争对手情况;组织宣传和推广企业现代化管理经验;拟(修)订企业发展规划、集团年度方针目标;调研和收集集团公司下属各企业生产经营管理工作情况,总结、推广内部先进管理经验。具体工作范围如下:

  战略研究:负责公司行业研究和新产品、新市场的信息收集,为决策提供相关素材和依据。负责公司中长期规划的制定。

  负责公司信息披露和投资者服务计划;筹备公司董事会、监事会、股东大会会议及制作有关会议资料;负责公司投资项目的市场调研和可行性分析;投资项目的评估和选择;拟订和修订项目实施计划和行动方案;参与项目谈判并维持和发展与项目相关各方的业务关系;参与投资项目管理、监控以及项目经营管理的考核;建立、开发和管理公司与国内外资本市场的业务渠道;与财务部共同负责项目融资计划的编制和实施;配合其他部门业务的开展;法律事务;证券投资事宜。

  拟订集团公司科技发展、科技教育计划,制定并组织实施公司年度技术计划及审定和签发相应技术文件、考核标准、办法;制定技术中心的长远发展规划及近、中期发展计划,并组织、检查和监督实施;研究行业技术开发方向,对技术中心研究开发课题和重大技术问题及项目进展情况进行评估;收集、分析与本公司相关的全球行业技术和市场信息,为董事会提供公司中、长远发展战略提供咨询、意见和建议;组织企业发明、实用新型专利的开发、申报、使用和管理,组织科技成果的验收、鉴定、评估工作;组织公司内部技术职称的评审聘用工作,做好对科技人员的管理和培训工作;组织新产品和科研成果的试验和试制工作,组织引进开发应用先进检测试验设备和试验方法,研究试验产品的各项性能,为市场开发和用户使用产品提供科学的指导性建议和措施;组织落实集团公司与华南理工大学高等院校技术进步合作项目的试验、研究和成果等转化开发应用工作;组织公司信息工程的建设和管理工作,负责管理全集团计算机及网络,开发

  (含二次开发)出适应集团各部门、各企业管理应用的软件,负责公司网站的维护和管理。具体工作范围:

  研发设计:根据公司中、长期发展要求,负责高技术含量产品项目的设计论证、研发和项目市场化的筹建工作。负责本中心研发项目的对外科技合作。

  已制订的控制程序有:a.产品研发和设计程序,b.产品试验程序,c.技术资

  负责草拟集团公司的人力资源发展战略,经集团公司董事会研究决定后组织实施;建立并完善人力资源管理体系,研究、设计人力资源管理模式(包含招聘、绩效、培训、薪酬、奖惩、员工发展、人事事务等内容);制定和实施人力资源管理制度;组织实施员工职业技能的培训与开发;处理公司管理过程中的重大人力资源问题;负责建设和完善集团公司人力资源管理信息网络;负责集团公司下属各企业经济责任制考核的汇总工作;负责办理上级规定的职工各险种业务,职工退休、退职、劳动合同的审批、申报工作;负责核定集团总部各部门的工资总额等。

  审查集团各下属公司的年度技术改造计划、重大技改、年度技术改造方案,并对重大技术改造项目的全过程跟踪、监督、管理;健全集团公司的设备、技术改造、基建工程项目档案管理制度,加强设备、技术改造项目、基建工程项目的图纸资料的管理;负责实施设备管理的各项制度;指导、检查和监督集团公司技术装备的正确使用与维修保养,并对集团公司各下属公司的设备进行跟踪、检查、考核和监督;指导、协调解决影响企业产品质量的生产设备问题;负责集团公司新上项目的可行性研究,并编制可行性研究报告、组织筹建工作,做好工程设计、工程招投标及工程施工全过程的管理,负责基建工程项目竣工验收并协助完成资产移交;负责集团总部及县城生活区设备、技术管理。具体工作范围:

  项目招标:根据相关管理制度的要求,会同审计部门组织进行技改/新建项目的厂房施工和设备采购的招标工作。

  设备管理:负责做好公司新设备的采购、验收、登记工作及闲置设备的调配工作。

  已制订的控制程序有:a.设备采购控制程序,b.项目招标控制程序,c.设备管理及保养制度等。

  负责抓好企业党建工作、廉政建设工作,监督检查落实党委的各项决议、决定的执行情况;组织制订集团公司精神文明建设工作计划,研究和建设富有特色的企业文化、企业精神、团队精神;健全和完善企业宣传阵地,负责企业思想宣传工作以及职工思想政治教育、组织开展职工文体活动;负责工会、共青团、女工委的工作,维护各级群众性组织职能和职工合法权益;负责集团公司社会治安综合治理、普法、保卫、消防工作;负责集团公司的人口与计划生育管理工作;组织做好物业管理工作;协助各部门、各企业处理集团公司内外法律纠纷,协助做好各项合同修改、审查工作;协调做好集团公司各种会议的会务工作,负责集团公司各种文件、档案管理工作,负责文件资料的打印、复印工作、各种报刊和杂志的征订工作。

  贯彻执行国家有关审计工作的方针政策及财经法规,监督、审计公司生产经营的人、财、物、产、供、销等各方面情况;建立和完善公司内部审计制度;定期对公司内部控制制度的完整性、合理性及有效性进行评价;定期对公司及子公司财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计;协助建立健全反舞弊机制;定期向审计委员会汇报工作;定期对募集资金存放和使用情况进行审计等。

  已制定的控制程序主要有:a.审计稽查工作流程;b.《审计稽查报告》问题及建议改进跟踪流程。

  负责制订公司财务管理、会计核算制度、工作标准、实施细则,加强财务会计核算基础工作,建立规范的会计工作秩序,提高会计工作水平;组织各子公司的会计核算工作,加强会计监督;根据公司的发展战略、发展目标、经营计划,提出公司财务预算方案、财务计划,负责统筹、统贷企业新上项目、技术改造和生产经营所需资金;核算、分析各子公司的产品生产成本,每月对所属企业的成本进行考核;按照资金管理规定,加强现金监管,做好现金的结算和核对工作,提高资金使用效率;负责各子/分公司的征税、涉税以及办理企业享受的税收优惠政策工作和其他税务工作。

  公司制定了《预决算管理制度》:根据公司预、决算管理制度,编制各类财务预算,拟订公司的利润分配、弥补亏损方案,指导各子公司、部门做好财务预、决算管理。

  同时加强发票管理、财务核算、财务分析、财务监督、信息编制、应收账款监督管理、资金管理、收支管理各项职能。具体工作职责如下:

  发票管理制度:加强各子公司开具产品销售发票管理;加强财务核算,负责公司账务处理,对子公司、分公司的财务核算进行指导与监督。

  财务分析:定期对公司的财务状况进行分析,对各子公司的经营状况和成本进行分析,并提供财务分析报告。

  财务监督:负责公司本级各项费用的监督工作,对各子公司财务核算、会计报表的真实性和准确性进行检查,对严重违反财经纪律和公司制度、侵占公司资产、严重浪费公司资财等损害公司利益的行为进行专案检查。对公司各类决策、决议、制度的执行情况进行检查与监督;负责对业务流程的执行进行检查和监督;参与招投标,并对招投标全过程及事后执行情况进行监管。

  应收账款监督管理:建立应收账款预警系统;并对各子公司应收账款比率进行监控。

  资金管理:根据资金预算和资金筹措计划,开展资金筹措活动,办理借/还款及及相关担保工作。

  已制订的控制程序有:a.财务审批控制程序,b.费用报销规定,c.应收款管理制度及考核办法,d.财务预算管理和实施办法,e.内部检查监督控制制度,f.固定资产管理制度等。

  公司在实际操作中,存在以下需要继续完善的地方:应加强对各子/分公司会计基础工作的指导监督;成本核算需进一步规范;与供应商、客户的对账应坚持一贯性,对发现的问题应及时提交其他职能部门;对账龄较长的债权及时追踪处理;与业务部门及时进行业务对接和信息交流。但总体而言,公司已制订的重要内部控制制度基本得到了有效的执行。

  公司管理层充分认识到高素质的员工队伍对内部控制能否实施及实施的效果起着重要的作用。为此,公司制定并完善了《招聘制度》、《绩效考核管理制度》、

  《员工奖惩制度》、《岗位编制制度》、《员工培训制度》等一系列人力资源管理制度,明确了岗位的任职条件,人员的胜任能力及评价标准、培训措施等,形成了有效的绩效考核与激励机制,为不断提高公司员工素质,确保内部控制的有效实施及公司的长远发展打下了坚实的基础。公司目前已形成一个整体素质较高的团队。

  本公司在生产经营过程中,非常注意控制手段和方法的使用,这些为企业的高效、经济地运行提供了极大的帮助。另外,本公司在生产、销售以及财务会计核算过程采用了用友-ERP 系统,在物资供应部门,原材料的采购、产品的生产、产成品的发运,采用计算机控制,同时在采购过程,利用以销定产,最终决定采购量的动态方式,为降低库存量,减少资金沉淀起到了积极作用,在销管部门和结算部门,销售合同的管理、成品的发送指令、应收账款的金额、期限、以及客户的信用情况全部采用计算机处理,这使得工作效率极大地提高,工作准确度得到了保证,而且把一些需要定期进行审核的工作转化为每次进行控制,使得对客户的信用程度和销售人员的业绩的了解程度精确到每天的水平上。

  本公司认为良好、有效的会计系统能够确保资产的安全、完整,可以规范财务会计管理行为,强化财务和会计核算,由此在制度规范建设、财务人员、各主要会计处理程序等诸多方面做了大量工作。

  《财务管理制度》、《成本核算制度》、《资金管理制度》等一系列具体规定,同期还出台了有关主管领导财务审批权限和费用开支标准等配套实施细则;公司还对各控股子公司和下属分公司实行财务主管和会计人员委派制。从制度上完善和加强了会计核算、财务管理的职能和权限。《费用报销制度》、《财务审批制度》、《财务管理制度》和《资金管理制度》中关于公司资金管理及审批权限的规定,有效的加强了费用开支审批管理。总的来看,公司在制度规范建设方面做了大量富有成效的工作。

  务需要,根据不相容职责相分离的原则,已合理设置出纳、会计核算、财务管理、

  ☆ 经营分析及其他相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡机制。本公司已配

  描述交易情况,并且能准确计量交易的价值;能够在适当的会计期间准确记录交易,并且在会计报表中适当地进行表达与披露。

  本公司为了保证目标的实现而建立的政策和程序在经营管理中起到至关重要的作用。本公司完善了交易授权审批、职责分工、凭证与记录控制、资产接触与记录使用以及独立稽核等方面的制度,并得到了有效实施。

  本公司按交易的不同性质采用了不同的授权审批方式。对于一般性交易如购销业务、费用报销业务采用各职能部门把关和分管领导审批制度;对于非常规性交易,如收购、投资、发行股票等重大交易需报经股东大会或董事会批准。

  1、一般授权。在采购业务中,本公司一直采用招标与审批相结合的制度。大额的原材料采购采用招标方式;小额和零星的原材料采购采用部门评审和领导批准方式,同时坚持多家供应商报价制,对供应商实行ABC分类管理,对大型设备采购和工程项目全部实行招投标;在销售业务中,营销公司根据销售合同和订单以及公司销售控制程序办理;在费用开支方面,由公司规定各种费用的审批权限,经职能部门负责人把关,审计部门审计,公司分管领导审批。从内部审核的情况看,采购批准程序和费用的审批程序得到了有效执行。

  2、特别授权。为了保证了非常规交易的合法性、准确性,对于重大经营活动,需由股东大会、董事会做出决定。

  本公司在经营管理中,为防止错误或舞弊的发生,在采购与付款、销售与收款、财务管理等环节均进行了职责划分。对各个环节的不相容职务如授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等均由不同的人员担任。在采购过程中,采购计划员负责签发采购单,采购员负责采购,质检人员负责货物的质量把关,仓管人员负责记录收到的货物及实物保管。在销售业务中,集团设独立核算的营销公司,各公司先将产成品销售给营销公司,再由营销公司对外销售;营销公司下设市场科、销售科和综合科;市场科负责市场开发,与客户签定《水泥购销合同》;销售科按《水泥购销合同》给可户办理销售业务开户手续,收到货款后按《水泥出厂通知单》办理发货业务,开具发货单,并负责签收经用户签字的发货单回执;综合科财务部门负责开具发票;销售人员负责签收发票回执;对销售人员业绩考核由财务部门提供资料,各部门根据汇总资料按规定进行考核。通过上述职责划分,在销售过程中,授权与执行、考核与基础资料的提供、负责实物的部门与调拨实物的部门都由不同的部门执行,有效地防止了采购、销售环节的舞弊和不法、不正当、不合理行为的发生。

  公司在经营管理过程中普遍地使用了计算机技术,因此在采购、生产、销售、财务管理等各环节产生的记录和凭证金额准确,并且各环节的信息相互联系;这些都使得凭证和记录的真实、准确性得到了提高。同时,各部门在执行职能时相互制约、相互联系,内部凭证真实、可靠性大大加强。外来凭证由于合同的存在以及各相关部门的互相审核,基本杜绝不合格凭证流入企业。从财务方面来看,会计电算化的应用以及各种制度和规章的执行,保证了会计凭证和记录的准确性和可靠性。

  公司在资产安全和记录的使用中采用了安全防护措施。对于资产的管理建立了完善的机制和方法,固定资产由总工程师室和分公司、子公司制造部门指定专人负责,登记相应的台账,并定期进行检查;原材料、产成品、半成品都有部门和专人负责管理,并定期进行盘点清查,从而使资产的安全和完整得到根本保证。由于公司在供、产、销中采用了动态体系,确定了以销定产的基本思路,使原材料、在产品和产成品的数量大大降低。因此,公司在存货的管理达到了较理想的水平,实现了各类存货按月盘点,彻底地保证了账实、账账相符。这不仅实现了资产的安全完整,更为经营决策提供了准确的数据。在记录、信息、资料的使用上,相关权限和保密原则以及财务人员职业道德管理,保证了企业的商业秘密不被泄露。

  公司对发生的经济业务及其产生的信息和数据实行稽核,不仅包括通常在企业采用的凭证审核、各种账目的核对、费用审计、实物资产的盘点等方案,还包括设立专门的审计部门和人员对采购和销售等生产经营环节进行的独立审计。在采购环节,公司专门成立了委员会,对公司的招投标情况进行全过程的跟踪和监督,由公司物资供应部牵头,会同质量部门和财务部门共同组成的稽核小组对供应商的产品质量、性能、价格等诸多方面的情况进行调查、研究,以确定采购供应关系;在销售环节,由销售部门、财务部门每月对销售情况进行核对,并对差异进行调查处理。销售人员调动,由审计部门进行离任审计,为供、产、销的顺利进行提供了保障。

  本公司管理层认为,公司现有的内部控制已覆盖了公司运营的各层面和各环节,形成了规范的管理体系,能够预防和及时发现、纠正公司运营过程可能出现的重要错误和舞弊,保护公司资产的安全与完整,保证会计记录和会计信息的真实性、准确性和及时性,在完整性、合理性及有效性方面不存在重大缺陷。随着本公司的业务职能的调整、外部环境的变化和管理要求的不断提高,内部控制还需不断修订和完善。

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